KLUG VERSICHERT / BETRIEBSPENSION §14 ESTG

Die direkte Leistungszusage ist ein Leistungsversprechen des Unternehmens an ausgewählte Mitarbeiter und/oder an den Unternehmer selbst eine Firmenpension zu erhalten.

• Der rechtliche Rahmen ist im Betriebspensionsgesetz (BPG) und im Einkommensteuergesetz §14 festgelegt. Geregelt wird die Wertpapierdeckung der Pensionsrückstellung bzw. die Auslagerung in einen Versicherungsvertrag.

• Grundsätzlich müssen 50% der steuerlichen Rückstellung mit Wertpapieren gedeckt sein. Durch den Abzinsungsfaktor von 6% ergibt sich bei der Wertpapierdeckung nur eine 30 bis 35%-ige Deckung des tatsächlich "benötigten" Endwertes! Alternativ dazu - und in der Praxis häufiger - erfolgt das Ansparen in Form des Abschlusses einer "Rückdeckungsversicherung".

KLUG TIP: Um allen Eventualitäten vorzubeugen empfiehlt sich ein exakt definiertes Leistungsversprechen, abgebildet in einem "ausgelagerten" Versicherungsvertrag.

Vorteile Unternehmen

• Prämien sind Betriebsausgaben,

• Rückstellungsbildung ist gewinnmindernd, verbessertes Bilanzbild

• Keine Lohnnebenkosten und Sozialabgaben

Vorteile Begünstigte

• keine Lohnsteuer und Sozialversicherung in Ansparphase

• keine Sozialversicherung während Rentenbezug

• geringere Steuerlast während Rentenbezug

• Insolvenzschutz durch Verpfändung

• Bruttoninvestment und somit höherer Ertrag durch Zinseszins

KLUG TIP: Ein Steuergeschenk, welches unbedingt genutzt werden sollte! Als zertifizierte bAV Experten unterstützen wir die betriebliche Umsetzung und wählen die besten Angebote für Sie und Ihre Mitarbeiter aus.

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